安永林志翔：传承家产 6大挑战8大风险

安永（EY）家族企业传承规划及税务咨询服务执业会计师林志翔

台湾家族企业传承，除慎选工具外也要设想未来风险与现今挑战。安永（EY）家族企业传承规划及税务咨询服务执业会计师林志翔指出，台湾企业正面临资源有限、地缘政治等六大挑战，未来也可能遭遇投资、健康、债务等八大风险，在传承时需一并考虑。

依安永2022年发布《迈向永续经营，家族治理对家族企业传承之影响》调研结果，台湾上市柜公司之中至少有54％为家族企业。

然而，调查也显示，台湾有26％企业主在十年内皆未考虑传承，剩下74％则是有传承想法，但其中只有6％企业主有健全的接班计划。林志翔认为，从自己过去服务高资产客户20年以上经验观察，规划家族企业传承是企业掌门人或创办人的职责，因为只有企业主具话语权、可实际推动接班计划。

林志翔指出，台湾家族企业正面对六大挑战，包括及早规划传承、继任者无意愿接班、企业资源有限、全球法规与地缘政治变化快速、少子化与高龄化现象、供应链技术快速变迁。他举例，多数企一代都有3位以上子女，但企二代可能只有1～2位子女，第三代可能更少，这就是少子化挑战。

此外，在为家族企业设定传承方式时，林志翔认为也要考虑未来潜在的八大风险，包括个人与企业资产混合、金融资产投资、个人债务、未及早规划及传承、婚姻失和、后代虚掷财产、家族健康、不可预测风险等。以疫情为例，同时涵盖了不可预测与健康风险。

由于台湾多数企一代皆已年迈，且家族里多半已有第三代胎儿。林志翔建议，以简易型的家族信托而言，这时就可以考虑设定长年度的本金他益（第三代）与孳息自益（第一代）的家族信托。

林志翔指出，以该架构而言，企业掌门人可实质掌握营运权并持续收到孳息收益，不至于无现金可用，可保障基本生活。

另从节税来说，除省下第一代传承到第二代的遗赠税，直接传到第三代；其次则是本金依邮政储金固定利率折现，其课税金额也会降低，以40年而言，1亿元本金价值将减为0.73亿元，有效撙节遗产税。