保单变更要保人移转给他人 要课赠与税
▲国税局提醒，储蓄险保单如果变更要保人，涉及赠与行为，要课征赠与税。（图／pixabay）
民众喜欢购买保险作为个人投资、理财规划，但是国税局提醒，如果生前将受益人变更为子女，等于是自己的利益无偿赠送给子女，是要课征赠与税。台北国税局表示，民众喜欢购买保险作为投资理财与租税规划，应该留意遗产与赠与的相关规定，如果涉及赠与行为，应该依照规定来办理赠与税申报。
依据保险法的规定，要保人是有缴交保费的义务，同时对于保险标的具有保险利益之人，因此保单是具有财产价值的权利，要保人所交付的保费累积的利益是属于要保人所有，如果透过变更要保人及受益人的方式，将自己应得的保险利益变更为子女所有，等于是将自己的财产无偿送给子女，已构成遗产与赠与税中，赠与的行为。
举例来说，甲君在105年9月过世，在国税局查核时发现，甲君生前有向保险公司投保多张储蓄险保单，原本是甲君为要保人、受益人，子女是被保险人，但是在甲君过世前约四个月，甲君把保险的要保人及受益人陆续变更为子女，属将保险利益赠与子女，保单价值共计600万元，国税局依据遗产与所得税法，课征60万元的赠与税。
另外，因为甲君是在死亡前的两年内赠与给子女，但是继承人也没有并入遗产总额之中申报遗产税，还得补课征遗产税，且另处以漏税罚。
国税局表示，个人以变更要保人的方式，将保单利益转换为他人所有，如属财产的无偿移转者，民众应依规定申报赠与税，以免违法而受处罚。