财经选读》买2500万房子给小孩不用缴税 赠与省钱3大招
财富传承眉角多,民众需要根据自身状况找出最适合的方法。(图/shutterstock达志)
传承打拚一辈子的资产给下一代,要如何才能避免高额税负,善用3项节税方法让您轻松完成财富传承,其中只要满足「赠与附有负担」的条件,更可以让您帮孩子买房,不用负担高额赠与税。
■节税大补帖
现代人的观念较为开放,与其避谈财产或遗产传承,不如提早做好准备,才能将资产以最大化的规模转移给下一代,生前规划「赠与」就能达到目的,专家分享3方法,提供民众参考。
踏取国际开发协理蓝德义指出,把握每年度的赠与免税额,每个人每年可以累计赠与244万,若一次性赠与1千万恐需要负担51.2万赠与税,但逐年赠与可以有效降低税赋。
另一个方法是利用「婚嫁时赠与」的规则,婚嫁时可以获得「额外」每人100万的赠与免税额,蓝德义点出,父母在子女婚嫁的年度,两人加总共可以享有(244 x 2)+(100 x 2)= 688万的免税额。
第三个方法则是透过「赠与附有负担」达到节税目的,蓝德义表示,当你的赠与之中,有部分是需要受赠者来负担的话,这部分的金额就可从赠与总额中扣除,「最常见的就是,买房给小孩附赠贷款,其贷款的金额会被视为扣除额,是家族传承中最常见的低负担方式。」
台湾房价惊惊涨,年轻人负担重,使得财富传承更显重要。(图/shutterstock达志)
■案例试算,结局惊人
案例试算,王先生与太太决定替北漂打拚的儿子买一间市价2500万房子,若他们想要一次性转移给儿子,扣掉夫妻2人的免税额,儿子仍需要负担约200万的赠与税。
如果选择以1500万现金、儿子负担1千万贷款的方式买房,会出现截然不同的结果,假设「土地公告+房屋的评定现值」为1488万,扣掉父母赠与免税额488万,以及儿子负担的房贷1千万,最终需要缴交的赠与税为0元。
然而,蓝德义提醒,赠与税中「附有负担」仍有4项条件需要满足,包括具有财产价值、经履行或能确保其履行、不能向第三人进行给付及负担之金额不能超过该赠与财产的价值,需要特别留意。