九投保情况 当心追遗产税
财政部近日发布函释指出，如涉及重病投保、高龄投保、短期投保、趸缴投保、密集投保、举债投保、巨额投保、保费略高，及人寿保单要保人与被保人非同一人等九情况，不论保险公司理赔与否，国税局采个案审核，将保单价值视为遗产课10％～20％遗产税。
我国寿险业者7月初公布保单利率水准，新台币保单利率普遍调降0.1个百分点，台湾寿险保单高利率时代已过，国人投保目的从投资转为节税。
官员指出，纳税者权利保护法规定，原则上一般避税行为不会另外裁处漏税罚，但若是民众在申报或调查时，隐匿事实或有虚伪不实陈述，国税局仍会裁罚补税。
财政部今年7月重新检讨「实务上死亡人寿保险金依实质课税原则核课遗产税案例及参考特征」，认定九大类寿险保单投保方式有较高可能属于刻意隐匿或是生前重病投保等情况，国税局将采取实质课税原则，按照个案一一查核。
以国税局2002年案例而言，当时有77岁超级富豪罹患癌症，手上有1.3亿元现金，他在生前三年将房屋抵押借贷，向银行举债0.3亿元，并且用趸缴方式投保7张终身寿险保单，每张保险金额都有2千万元以上，要保人、被保人皆为富豪，五名子女则为受益人。
富豪过世后，保险公司分别给付五名子女0.32亿元的保险金。因要保人、被保人皆为富豪，国税局乍看为一般寿险保单，初期未做课税，但比对银行金流跟投保时间点等情况，发现富豪涉及重病、高龄、短期、趸缴、密集、举债、巨额、高保费等八大NG投保指标。
国税局认为，富豪是在死亡前重病期间投保，依照遗赠税法规定，只要在生前两年或是重病期间投保、借款、赠与等价金，可比照死亡前两年的赠与，全数列入遗产总额课征遗产税，因此国税局针对五名子女开立遗产税补税单。
五名子女不服税单，采取行政救济，经五年缠讼，最高行政法院仍裁定国税局胜诉、应课征遗产税（当时适用遗产税最高税率50％），富豪的寿险保单避税策略以失败收场。