勞退自提6％能省稅夢一場？ 專家曝「退休金繳回來」：月扣薪資超過這金額

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「劳工退休金也要缴税？」

劳退新制从民国94年7月起开始实施，大家都知道雇主要强制提缴不低于薪资级距6%的金额，劳工个人也可以自愿提缴不超过6%的金额，但或许很多人不知道，原来退休后提领的退休金也可能需要缴税。

退休金提缴的金额同健保一样有个分级表，只要有实际工资或执行业务所得就可以提缴，最低级距为1,500元，6%的提缴金额就是90元，最高提缴级距为15万元，6%的提缴金额为9千元，若雇主与自愿提缴都是6%，则每个月可在退休金帐户存下18,000元。

过去常认为，高所得的人自愿提缴有好处，因为自愿提缴的金额可以免计入当年度申报的个人综合所得税，以申报薪资15万元为例，每个月提缴9千元，一年就是10.8万元，15万元以14个月计算年所得，若没有申报其他扶养或特别扣除额，很高机率要缴到20%的所得税级距，少计入10.8万元可以省下21,600的税金。

以投保年资30年来计算，若工作满30年即为60岁可申请请领的时间，只有雇主强制提缴的6%，并以预估个人退休金投资报酬率4%为例，月扣缴薪资要超过137,100元，一次提领金额才会超过564万，有需要计算个人所得税额的机会。

看起来虽然很少人会能扣缴到那么多钱，要计算个人所得税的机会很低，但如果劳工有自愿提缴6%，则月扣薪资只要达到69,800元即会超过，因为加上雇主强制扣缴的6%，总计扣缴金额就来到139,600元了，能达到这样薪资水准的人就多很多。

再以15万元投保金额为例，同样预估投资报酬率4%，除了雇主扣缴的6%，劳工也自愿扣缴6%，在30年后的退休金帐户总额会达到1231.9万元，若一次提领的话，会有384.4万元并入申报年度的个人综合所得，扣掉42.3万的扣除额，有342.1万要缴税。

以112年的所得税率标准，342.1万会迈入30%的所得级距，342.1万 x 30% - 39.2万（累进差额）= 63.43万元。意思是，一次提领1231.9万元的退休金时，可能最高要缴到63.43万元的个人综合所得税。

假设扣缴的30年期间都是用15万元申报购缴，每年省下2.16万元的所得税，30年下来可省下64.8万元，但最后一次提领退休金时，可能会需要缴到63.43万元的所得税，如果预估退休金投报率更高的话，需要缴的税会更多。

所以，大额自愿扣缴退休金省下的所得税有没有比较划算？以上计算下来的结果是「可能没差多少」，要缴的税差不多（政府都有精算过），但若再考量自己的投资报酬率因素进去，结果就又会不同了。

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