領00878股息要繳稅…知道能減免甚至退稅嗎？ 達人教戰：從收益分配書看

新台币示意图。来源／中央社 许元韶

下个月（五月）就是报税月，你准备好了吗？存股族领股息要缴税，但也可以借此减税甚至退税喔！

这样的好康，非常值得来探讨一下，我们以00878为范例来了解。

综所税检核表

从雷龙的111年度综所税检核表分析，有关00878（国泰永续高股息）所得资料有两笔，分别为「利息所得」与「营利所得」，利息所得金额为3元，归在「储蓄投资特别扣除额」种类；营利所得金额为9,220元，列在「股利及盈余合计金额」。

计算公式

股利及盈余「可抵减税额」=「股利及盈余合计金额」X「抵减率」

雷龙的00878可抵减税额=9,220X8.5%=783元，代表00878可以帮雷龙减税783元。

00878收益分配通知书

雷龙是从第二季开始参与除息，加上00878是季配息ETF，所以共领了三次股息。

从「收益分配通知书」得知，00878每季配息来源不尽相同，其中「54C境内股利所得」为「营利所得」类别，三季加总后为9,220元，「5A境内金融业利息所得」为「利息所得」类别，只有第四季出现计1笔共3元，上述两种股息来源为「综所税检核表」所得资料会出现的所得类别，也就是会影响所得税计算的因素。

哪些可以减税

「54C境内股利所得」列为「营利所得」，是影响股利及盈余可抵减税额的直接因素；「5A境内金融业利息所得」归在「储蓄投资特别扣除额」种类，利息所得在27万限额内可予减除，减少所得总额，进而降低应纳税额；而「76W财产交易（国内）所得」与「收益平准金」不列入综所税的所得类别，故无需缴税、也无法减税。

这样还可以退税

领股息减税是存股族的小确幸，小资雷龙享受3.5%的抵减税额差额，也期待全年股利超过94万那天到来，届时享受的就是股利太多的甜蜜负担。

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