疫情黑天鹅乱家族遗产布局？ 保单4大优势让子孙留「钱」不留「债」
▲会计师透露，透过保单的4大优势，被继承人过世时家族成员间的资产规划没有后顾之忧。（图／pixabay）
新冠肺炎（COVID-19）疫情肆虐，全球陷入景气萧条，金融资产动荡，高资产人士开始思考如何透过适当的资产配置来保全资产价值，并且及早进行传承规划，安永会计师事务所建议，保险工具具有4大优势，不但可以节税、适当的现金流外，也可以让长辈的传承美意不因争产、债务等而打折。
安永会计师事务所家族办公室执业会计师林志翔点出，在面临新冠肺炎疫情，家族传承面临八大风险，包含家族成员健康风险；家族及企业资产混同风险；金融资产的投资风险；个人债务风险；未及时规划及执行传承计划风险；婚姻失和风险；后代虚掷财产风险以及不可预测的风险。
可以透过保险的优势，让家族的资产可以顺利转移给下一代，并且分散部分的风险。
适当地配置人寿保险可以合法减轻税负削弱家产传承的情况。安永会计师事务所表示，在未具备实质课税疑虑，要保人与被保险人为同一人的前提下，按遗产及赠与税第16条第9款的规定，约定被继承人死亡时，给付指定受益人的人寿保险金额可以不计入遗产总额；但根据基本税额第12条第1项第2款规定，受领死亡给付的受益人（每一申报户）在新台币3330万元以下，可以免计入所得额，也就是说，受益人如果多人、分属不同的申报户，可以享受3330万元的免税额。
二，保险金现金流 缴纳遗产税无忧
遗产的分割与处分在缴纳完遗产税之后才可以开始进行，所以许多高资产、高净值的族群多遗留是股票、不动产等，未必会留足够的现金缴纳遗产税，虽然现行有实物抵缴的规定但执行面上，仍有许多细节是要注意的，包含课征标的物可以抵缴多少税款，是否有抵缴上限以及抵缴的流程以及文件等，远不如现金缴纳更为快速、方便。
但是如果被继承人是以保险作规划，要保人、被保险人是本人，受益人是子女的话，被继承人过世时，保险公司或在期限内给付各受益人身故保险金，便可提供各继承人缴纳遗产税的现金流，避免他们陷入四处筹措遗产税金的困境。
▲透过保险金分期给付，避免子女挥霍无度；指定受益人也不会因民法特留分，而被非继承人要求分配保险金，长辈的心意不打折（示意图／取自免费图库Pexels）
三，保险金指定给受益人 长辈心意不打折
相较于直接赠与现金给子女，购买受益人为子女的保单上一代（被继承人）更能保有资产的控制权，并且可随时依个人意愿调整受益人、顺位甚至是比例，加上2015年金管会分期给付规定实施后，投保给付身故、全残或者满期保险金等寿险时，要保人可以自行选择一次给付或者透过批注的方式分期给付，降低子女一次领取保险金因缺乏理财规划而挥霍一空，或者遭到有心人诈骗的风险。
由于保险公司给付理赔金是基于保险契约条件成就，约定被继承人死亡时给付给指定受益人的身故保险金，并非继承人的遗产，所以其他继承人不得以「民法特留分」的规定主张要求分配理赔金，除了有助于达成被继承人想遗留部分财产给特定人的心愿，也可减少未来子女间遗产继承纠纷。
若有妥善规划将部分资产投入保险商品保险商品，当家庭因故陷入财务危机时，所受领的生存保险金可保障基本生活，但也可中途解约领回保单价值做为急用。
大部分的情况下如果保险受益人不是债务人，则债权人无法强制执行保险给付，达到债务隔离的效果，但实务上，个案情形还是要看法院判决得结果。
安永会计师事务所表示，保险在因应婚姻失和风险时也具有资产分割预防功能，于婚姻存续期间，受领亲人的身故保险金或生存保险给付，因属「赠与、继承取得」，故无需列入剩余财产差额分配请求权计算范围之内。因此，个人可考虑善用保险工具，以达到财务规划、债务隔离及资产分割预防等资产保全功能。