观念平台－德国社会保险制度之思维

德国的年金保险制度，乃是随收随付制（Pay-As-You-Go）, 即是当年度的保险费收入用于当年度的保险支付，因此可免于政府预算经费不足而造成财政赤字问题，并不必考虑跨年度的通货膨胀与经济成长率。换言之，原则上当年度有多少收入，即作多少支出，每年缴纳者与领取者不相同。

但是这制度另有一项争议，盖缴税者多为具生产力的劳动阶层，领取保费收人者多为退休之老人，以年轻世代支助年长世代，每个人一生所领取之保费收入与个人提拨之保费并不相连，极可能缴纳得多而领取得少。

德国推动社会福利制度之后，美国罗斯福总统在经济大萧条时期推动社会安全法，日本也参考了相关制度，各国陆续建立福利保障制度。依照世界银行于1994年所提出的三层次老年经济保障模式，包括保障年金、职业年金、自主年金等不同层次，提供社会公私部门之保险架构。

观诸当今，各国在社会福利制度之规划设计上有异有同。德国、日本、美国采随收随付制，另若干国家采取另一种思维，为完全提存制，在提存制之下，或由政府编制预算支应，或由个人逐年存入基金累积。此制又分两种，包括确定给付（事先即明订给付公式）与确定提拨（事先明订提拨保费金额）。亦有属于折衷方式之部分提存制，台湾与韩国大部分的年金制度采取部分提存制。

年金福利制度常面临改革压力，主要原因之一在于人们平均寿命延长且少子化，老年化社会已是全球现象，德国亦然。2013年德国60岁以上人口占总人口比例为27.1％, 比十年前2003年24.7％为高，老年化人口比率逐年提高。德国与台湾相较，台湾2013年的60岁人口之比率为18.61 ％，可见德国的老年化情况比台湾更为严峻。在此社会氛围下，加强了德国年金制度改革的力道。

德国因应情境变迁，陆续进行社会福利制度之修正。除了对公务员提供恩给制的保障外，对矿工、铁路、海员亦有保障; 此外，德国对于自营业者亦有保障体系，包括农业、手工业，甚至艺术家及作家 。晚近尚有若干制度改变，包括退休前可改为部分工时制，引进可携式年金等。

在改革过程中，涉及不同团体之利得或损失，若既得利益不愿放弃已有之福利，抗拒改革，则年金改革推动迟滞。各国年金改革速度与辐度大不同，能否顺利进行改革，与社会共识与视野胸怀有关。

社会共识与思维面向，有其长期文化背景。德国重视文化，照顾文化工作者。1981年制定「艺术家社会保险法」， 1983年成立艺术家社会保险基金，对艺术家与作家提供福利保障。此制度之存在，显示德国对艺术文化工作者之重视。歌德、巴哈、贝多芬、马丁路德…，这些才华洋溢名人，均在德国成长。德国国歌歌曲为古典音乐家海顿所做，其歌词第一句「德意志，德意志，高于一切，高于世界所有万物; 无论何时，为了保护和捍卫，兄弟们永远站在一起。」已道出德国之自豪与团结的荣誉感。

不同制度各有利弊，放诸天下皆准的完美制度不易寻，问题是: 当社会认为有必要革新更动时，是否改革得动? 德国走过历史上诸多历练，始终具有能力引领欧元国家度过欧债危机，并不故步自封，改革之路依然启动。其何以能够维持着勤奋、务实、气昂的发展哲学，个中精髓，值得探讨与借镜。