富過3代有眉角 5大傳承技巧必知

台湾人爱买储蓄险，原因除了可以作为自己的退休金之外，也能将财富传承给家人。随着近年提早规划「身后事」的想法普及，其实可以透过保险规划结合赠与，将财富传承给后代，提早解决身后家人需缴交遗产税的问题，不怕为子女带来税金的负担。《橘世代》【理财攻略】特别整理财务传承要注意的5大眉角，教你聪明省税、顺利传承。

若是想要将资产传承给指定的子女，透过保险的规划是最直接的，因为可以指定被保险人与受益人。 图／freepik

眉角1：利用保险传承，避免遗产纠纷

安永联合会计师事务所/安永家族办公室执业会计师林志翔说，保险在家族传承的功能包含有「合法节税」、「预留税源」、「资产分配」与「资产保全」。若能事先规划，将可在财富传承上更省力。

他进一步指出，保险公司给付理赔金是基于保险契约条件，约定「被继承人」死亡时给付其指定受益人的身故保险金，并非被继承人的遗产，因此其他继承人不得依民法特留分规定主张要求分配该理赔金。

这样一来，有助于达成被继承人想遗留某部分财产给特定人的心愿，也减少未来子女间的遗产继承纠纷。（注：「被继承人」是指亡者，也就是在财产被其他人继承的人。）

眉角2：投保前分配好受益人顺位或比例

在透过保险规划继承前，需要先了解要保人、被保险人与受益人的定义。在购买保单时需要填写要保人、被保险人与受益人。要保人是缴交保费的人，同时也是要求购买保单的人；被保险人是受保单保障的人；而受益人就是在保单有保险给付之时，获得保险金的人。

而根据规定，由于要保人为缴付保费的人，因此购买可领生存金的储蓄险，要保人与第一顺位的受益人通常为同一人。至于医疗险则因为保障的是被保险人，因此受益人为被保险人。

这意味着，若一张保单险种不只一样，那么受益人将会有多位，会依照险种的不同进行给付，在投保时，记得要将受益人顺位或是分配比例等写清楚。

眉角3：善用每年赠与税门槛244万

若是想要将资产传承给指定的子女，透过保险的规划是最直接的，因为可以指定被保险人与受益人。然而，由于保费缴付有纪录可查，因此还是要遵守赠与税的规定，每年赠与免税额度为244万。

在此也分享一个撇步，由于夫妻之间的赠与不用课税，因此可以将保费拨给另一半之后，由另一半来缴付，这样就可以成立两张保单，加快传承的速度。

高资产族想要保障老后的金流，让自己过一个更有尊严的晚年，也可以透过「保险金信托」 图／freepik

举例来说，老张与太太膝下有两个孩子，若想要提早规划传承，可为孩子各购买两张保单，分别由老张与太太的帐户支出保费，如此一来，每位子女每年将可享488万的免税额度。

而透过这样的方式，甚至可以将要保人设为老张的孩子，老张的孙子为被保险人，如此一来，资产的传承可以直接想远一点，先提早想到往再下一代规划，解决「富不过三代」的担忧。

不过在此也提醒，尽管大额的人寿保险理赔金虽然不会被课遗产税，但依「最低税负制」规定，在免税额3330万元以上的金额，会列入个人基本所得额，所以规划时也要留意。

眉角4：透过保单规划，掌握资产控制权

相较于直接赠与现金给子女，购买受益人为子女的保单，上一代(要保人)能保有资产的控制权，可随时依个人意愿变更受益人、调整受益人顺位或分配比例。

再加上2015年金管会「分期给付」规定实施后，投保给付身故、全残或满期保险金等寿险时，要保人可自行选择一次给付或分期给付。

而旧有保单也可自原先约定的一次性给付，透过批注方式改为分期给付，也就是不用让孩子一次领走全部的保险金，间接降低了子女一次领完保险金，因欠缺理财规划而挥霍一空或遭有心人士诈骗利用的可能性。

眉角5：高资产客户适合信托传承

保险专家同时建议，高资产族想要保障老后的金流，让自己过一个更有尊严的晚年，也可以透过「保险金信托」，藉设定条件，达到资产传承同时控制财富的目的。

若是想要将资产传承给指定的子女，透过保险的规划是最直接的。 图／freepik

永达保险经纪人业务区经理张立升分享实例：

有位长辈，从小栽培三个小孩出国，学成之后孩子都留在国外成家立业，逢年过节时，即使为孩子出机票钱、订饭店，每个孙子还发红包，邀请他们回家团聚，但因孩子忙碌，常常无法如愿。

这位长辈后来借着「保险金信托」，告知孩子们已透过保单且平分三等分，而设定的条件是孩子每年过节返乡探亲，老爸一样出机票钱、订饭店，每个孙子也发红包，但如果因为忙碌而无法回来时，那么就从保单受益部分扣5％。

因为子女并不知道老爸的保险金额有多少，但一想到个人可能因为探亲的次数而金额减少，就会改变他们的做法，而长辈这样的做法，可以让子孙未来在一年三节或清明祭祖时，定期报到让一家人团聚。

以上介绍的5大眉角，都是在规划财富传承时容易遇到的问题，大家一定要多留意。想看更多财富传承相关内容，请见《橘世代》【理财攻略】。

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