高資產族善用保險 傳承財富

2023年元旦开始，个人受控外国企业制度（以下称CFC制度）开始实施，今年5月报税季节，只要个人CFC所得与海外所得合计超过100万元以上，就必须计入基本所得额，计算最低税负，申报个人综合所得税时必须申报。 联合报系资料照

2023年元旦开始，个人受控外国企业制度（以下称CFC制度）开始实施，今年5月报税季节，只要个人CFC所得与海外所得合计超过100万元以上，就必须计入基本所得额，计算最低税负，申报个人综合所得税时必须申报。

根据财政部统计2021年综合所得税资料，国内适用40%所得税率、所得净额达1,000万以上破8,000户，年增逾1,800户。

磊山保经则指出，纳入CFC制度后，由于该制度影响普遍以高资产或企业主为主，包括持有境外公司的个人，且是直接或间接持有境外低税负区关系企业股份达50%或具重大影响力，且个人、配偶及二等亲内亲属合计直接持有CFC股权达10%者，预估影响人数至少千人。

善用保单做资产传承规划 图／经济日报提供

磊山保经首都营运处业务协理林彦彣认为，CFC制度的实施，代表全球反避税趋势更趋成熟，跨国资讯愈来愈透明，持有国外企业的个人与家族应正视CFC制度上路后带来的影响，同时高资产客户应该善用保险做好资产传承规划。

国内保险业者也建议高资产、高所得家庭，要适当善用保单做资产传承规划。例如元大人寿推出传利美美元利率变动型终身寿险（QS），六年期缴并以美元计价，有利于资产多元配置，透过寿险保障倍数可以为下一代预留税源；另外，身故保险金拥有支配权，可指定受益人，选择一次或分期领，达到妥适分配效果，资产无需先移转。

例如50岁男性投保，保险金额250万美元，缴费六年，年缴保费22万2,500美元，符合1.5%保费折扣，增值回馈分享金选择增额缴清保险方式增加保险金额，若各年度宣告利率为3.85%的情况下，被保险人保险年龄达90岁，保障可达459万美元。

元大人寿指出，高资产族由于资产庞大、遗产总额高，子孙缴税压力大，假设子孙人数众多，还可能面临不动产难切割、财产分配不均，且如果愈高龄才开始规划保障，可能面临保障倍数效益减弱、健康状况变化导致可买保单选择变少等。

另外，「凯基人寿基业长鸿美元利率变动型终身寿险-定期给付型」适合客户依个人需求进行规划，用来保障未来生活，可以选择六年、10年及20年缴费年期，分散缴费压力，首年度即享有保障，妥善落实风险移转。

此外，提供二至六级失能豁免保险费，让保障不中断，以及身故保险金或丧葬费用保险金、完全失能保险金，生命末期也可选择提前给付保险金。

最后，可以选择将增值回馈分享，以缴清保险方式增加保险金额，还能自行设定保险金分期定期给付，提前为家人安排最合适的规划。

延伸阅读