节税三招 为投资加分

台新银行建议纳税人，聪明理财减轻税负，才能智慧生活。图／台新提供

今（2020）年因受新冠肺炎疫情影响，民众申报个人所得税的时期可展延至六月底。对于已完成申报者，台新银行理财商品处副总经理盛季莹提醒民众未来报税时可把握三项原则，包括善用「海外所得」、活用「分离课税」与运用「有价证券赠与型信托」来减轻整体税赋负担。

盛季莹指出，由于台湾所得税的收取是采「综合所得税」与「最低税负制」孰高课征，其中「海外所得」为「最低税负制」的税基之一，民众如喜好布局海外金融商品，如境外基金、境外结构型及海外公司债等商品，善用「海外所得」，即可享有最高每户每年670万的免税额度，且超过税率部分所得一律采20％计算。于申报综合所得税时，当海外所得达到或超过100万元，亦或是海外所得加上其他计入税基的所得净额总和大于670万元，才需课征海外所得税。盛季莹建议民众可以检视现有投资部位，在评估汇率风险后，适时借由转换金融产品标的提高海外所得比重。

至于偏爱境内金融工具的民众，盛季莹提醒民众要懂得活用「分离课税」效果。举例来说，如果海外所得已超过免税额度的投资人，可以考虑如国内发行的公债、公司债及金融债券之利息所得等相关工具，可以再将税率降至10％的分离课税税率。

若民众投资在股市的资金配置比重较高，每年获配高股利，尽管政府已通过股利所得课税新制，然而股利收入仍须面临高达28％税率，投资报酬恐怕会大打折扣，盛季莹建议可以活用「有价证券赠与型信托」的方式，在低利率环境下，以本金自益、孳息他益架构方式，透过信托特有的折现效果，达到显著税务规划与资产移转的效果。