天下／年金不改革 政府会破产？
面对年金改革，从政府、相关利害团体到电视名嘴各说各话，真假资讯充斥，难有交集。《天下》梳理法规和数据，透过学者专家带你看5大关键问答：
问题1：政府会不会破产？
淡江大学保险学系副教授郝充仁解释，台湾的政府债务都是由国内金融机构持有的内债，暂时不会出现如希腊被债主欧盟介入财政而发生的主权危机。
但是根据国发会估算，10年内台湾老年人口将比现在高出近1倍，占总人口比率将达到20%。郝充仁分析，退休抚恤和社会福利等法定预算将快速增加，政府财政更僵化。
近年台湾经济成长率维持低水平、甚至出现负值，且因应低利率，老年人会动支提取存银行的储蓄。这10年间，税收和国内金融机构的资产，能否继续支撑目前的预算和举债规模？台湾会不会需要向外举债？都是值得关注的问题。
目前，中央政府的举债空间只剩约1兆，长期未偿债务占过去3年平均GDP的33%，距离债限还有7个百分点，平均每位国民负债23万。按照中央政府所提出明年度总预算案，还会举债2000多亿来弭平赤字。而全国各级政府的潜藏负债也已破17兆，其中又以劳保和旧制军公教退休金支出占最大宗。
退抚基金精算报告显示，军人退抚、公务员退抚、教育人员退抚已在2011年、2015年、2014年入不敷出，预估会在2020年、2031年、2030年用尽基金，但因国库对军公教退抚担负最终支付保证责任，这些成本都将由政府支出。
台北商业大学财税系教授黄耀辉认为，年金需要改革，国家财政困难是现实面的理由和动力，但更重要的是过去制度的不合理，让社会上部份人退休生活受到国家的保障超过合理标准，而另一群人则保障不够。
问题2：退抚基金操作绩效好，就可以永续？
铭传大学风险管理与保险学系副教授兼系主任邵霭如表示，过去10年政府部门退休基金操作报酬率在2.4%到3.8%之间，而她所搜集同期间亚洲国家的退休基金年报酬率在4.2%到5.7%，台湾的表现确实没有特别突出，但是在OECD的基金中，也有平均投报率是负的，有很多因素会影响到个别基金的表现。
若现行的提拨费率和退休条件不变，要弥补基金缺口，教育人员退抚基金的年报酬率要达到12.7%，而劳保要达到16.4%，但即便在欧美大资本的市场，都很难做到这么高的投报率。
以韩国的国民年金为例，虽然都交给专家操作，但2007至2014年的平均年报酬率也只有5.7%。在总体市场的波动愈来愈快的趋势下，不可能只透过基金操作把缺口拉平。
政委林万亿也曾针对九三游行诉求回应表示，年金制度是要维持老人稳定的经济来源，若为了要维持高给付水准，而追求高风险投资，导致老人经济不安全，并不是年金所要达到的目的。
「十八趴」是优惠存款制度的俗称，让军公教人员把退休金存进台湾银行，每年领18%利率，但是这项制度只适用于拥有1995年以前年资的军公教人员、政务官，和第一届中央资深民代。1996年以后，正副总统、立法委员、部会首长以及军公教人员的年资，都不适用这项制度。
今年度国库补足军公教优惠存款差额利息的支出达932亿，占岁出2.2%，截至今年6月，约有45万名退休人员享有优惠存款。
问题4：政府要负年金的最终给付责任？
各项年金制度中，政府对军公教退抚、私校退抚、国保、农保，以及公保1999年前的旧制年资、15年以前的军保年资，都负有最终给付责任，亦即财务出现缺口时，政府会拨款挹注。
公保和军保分别采行新制后，皆转为财务自给自足、自负盈亏的基金，若有财务缺口，只能由调整保费来因应，纳保人数最多的新制劳保、劳退亦然。
今年度，旧制军公教退抚金占中央政府总预算比率达4.7%。若现行制度不变，各年金未来待国库拨补的金额，分别还有公保1313亿元、军保411亿元、私校退抚228亿元。
问题五：年金保费缴得多，就该领得多？
社会保险属于社会安全制度的一环，旨在促进社会互助，让社会成员的老年经济安全有保障，和「缴多领多」的商业保险有所区别。
台湾大学社会工作学系助理教授傅从喜举例，全民健保每个人缴不一样的保费，但生病拿一样的药，得到一样的待遇，因为这并不是所得高、保费多，就可以得到更好待遇的商业保险，而是国家投注资源，来促进社会公平与和谐的制度。
傅从喜表示，目前台湾的年金制度依职业别有所区隔，可以理解民众会要求缴多领多，但是要多到什么程度？使用到多少国家资源？雇主对受雇者的老年退休生活，要负担到多少责任？都值得讨论。…（完整报导，请见《天下杂志》第607期）
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